הפרדת תפקידים היא בקרה פנימית מפתח שנועדה למזער את התרחשותן של שגיאות או הונאה על ידי הבטחה שלאף עובד אין את היכולת לבצע וגם להסתיר שגיאות או הונאה ב- מהלך רגיל של תפקידיהם.
מדוע צריכה להיות הפרדת תפקידים?
הפרדת התפקידים היא קריטית לבקרה פנימית יעילה מכיוון שהיא מפחיתה את הסיכון לפעולות שגויות ובלתי הולמות כל היחידות צריכות לנסות להפריד בין אחריות תפקודית כדי להבטיח שגיאות, מכוונות או לא בכוונה, לא ניתן לעשות זאת מבלי להתגלות על ידי אדם אחר.
מהן כמה דוגמאות להפרדת תפקידים?
להלן דוגמאות להמחשה של הפרדת תפקידים
- תחזוקה של ספקים ופרסום חשבוניות. …
- הזמנות רכש ואישורים. …
- תשלומים והתאמת בנק. …
- משכורות ותיאום בנק. …
- כניסה לכתב עת ואישורים. …
- משמורת של תיאום מזומנים וחשבונות חייבים. …
- שכר וקבע פיצוי. …
- Hire & Approve Hire.
האם הפרדת תפקידים נדרשת על פי חוק?
הפרדת תפקידים היא נושא מרכזי עבור ארגונים כדי להבטיח ציות לחוקים ולתקנות. … למרות שאין תקן ביקורת פנימית או חוק חשבונאי הקובע דרישות SOD ספציפיות, שמירה על מערכת של בקרה פנימית אפקטיבית מחייבת הפרדה מתאימה של תפקידים
מה מונעת הפרדת תפקידים?
הפרדת חובות (SoD) היא בקרה פנימית שנועדה למנוע שגיאות והונאה על ידי הבטחה שלפחות שני אנשים אחראים לחלקים הנפרדים של כל משימה.
